2017
一．名词解释（5分每题）
1. 增值税纳税人
2. 非股权支付
3. 非居民纳税人
4. 超额累进税率
5. 税收替代效应
6. 常设机构
二．简答（12分每题）
1. 税收局部均衡分析的结论及不足
2. 不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额
3. 简述消费税的特点
4. 进一步推进增值税改革的思考
5. 我国个人所得税的改革方向是分类和综合相结合的征收方式，问在这一情况下如何同时兼顾税收的公平与效率
三．判断（10题）
注重实务中细节记忆
涉及到各个税种和征管方面
比较基础
个人所得税稿酬收入对应纳税所得额在按20％的税率计算的情况下，减征30％
个人承包承租经营以一年核算取得收入的，应在本年度结束30日内向税务机关申报纳税
应纳税单位使用免税单位的土地，不用计算缴纳城镇土地使用税
我国印花税使用单一比例税率
符合条件的居民企业之间支付的股息属于企业的不征税收入
插电式混合动力汽车减半征收车船税
四．案例（40分）
税务检查的调账问题，基本都是应做视同销售处理的
增值税检查有五个业务
企业一般纳税人生产机床 16年检查15年7月的账，发现以下五个业务的问题
1、企业销售机床并进行调试咨询，将服务销售全额63600计入销售费用
2、对外投资机床100000不含税售价，直接借记长期股权投资，贷记库存商品，未视同销售计销项
3、处理一台05年购入未抵扣且不允许抵扣进项的生产用固定资产100000，处理时直接借记银行存款，贷记固定资产清理
4、外购的一批材料用于职工福利，借记应付职工薪酬23400，贷记原材料23400
5、对外捐赠含税价2000000的机床，借记营业外支出，贷记库存商品
6、没收包装物押金20000元，直接记营业外收入
一、指出业务存在的增值税处理的问题
二、计算每个业务的增值税并做调账分录
三、汇总应纳增值税并做汇总缴纳的分录