考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。

一、 简答题（每小题20分，共60分）

1.瓦格纳的“税收四原则”。

2.我国企业所得税中，准予税前扣除的生产性生物资产折旧的计算方法。

3.我国土地增值税的扣除项目内容。

二、论述题（本题共50分）

有学者认为：我国目前的流转税为主体的税制结构，抑制了纳税人的消费倾向。因为间接税通常容易转嫁、具有累退性。流转税在税制结构中所占比重越高，越会加剧收入分配的不平等，降低低收入阶层的生活水平。

【要求】：请根据税负归宿理论论证上述观点。

三、案例分析题（本题共40分）

某烟草公司为增值税一般纳税人， 2015年10月份发生如下经济业务：

（1）按照合同约定，向本地烟农购买烟叶1.68万担（1担=50公斤），开具农产品收购发票，烟农实际收到款项770万元。

（2）本月下旬生产甲类卷烟3.5万标准箱并全部售出，不含税销售价格为2.5万元/标准箱，开具增值税专用发票。该批卷烟耗用了业务（1）中购自烟农烟叶的90%部分、还耗用了上月购进尚未用完的库存烟丝70万元。

（3）与某加工厂（增值税一般纳税人）签订委托加工烟丝合同一份，合同注明烟草公司提供烟叶价值5万元。另支付给受托方加工费0.9万元、辅助材料0.4万元，受托方均开具了增值税专用发票。加工厂加工烟丝完毕交货后，代收代缴了消费税。烟草公司收回烟丝后，将其中的60%验收入库，其余40%部分对外出售，取得收入4.8万元，开具增值税专用发票。

（4）烟草公司将上述业务（3）中委托加工收回后入库的烟丝中的一半，用于生产一种低焦油无烟型甲类卷烟计2标准箱，全部赠送给当地政府举办的商品推介会。由于这款卷烟为该烟草公司最近研制开发的新配方产品，尚未上市销售，故没有同类产品售价。

【要求】：

1.计算该企业应纳的增值税。

2.计算该企业应纳的消费税。

注：①烟丝消费税税率为30%；②甲类消费税税率为56%、0.003元/支；③甲类卷烟的行业平均利润率为10%。④卷烟每标准箱=250标准条。⑤计算过程及计算结果均保留小数点后三位。

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