广东财经大学硕士研究生入学考试试卷

考试年度：2018年        考试科目代码及名称：F526—中国税制

适用专业：025300税务硕士

［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］

一、问答题（5题，每题10分，共50分）

1.简述增值税的类型？

2.纳税人、扣缴义务人与负税人三者有什么联系与区别？

3.简述比例税率的主要类别？

4.简述财产税制的作用？

5.简述企业所得税税前扣除项目的原则？

二、计算题（3题，每题10分，共30分）

1.某机械厂（增值税一般纳税人） 8月份发生以下业务：

（1）外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税；

（2）外购钢材支付不含税运费5万元，不含税装卸费0.5万元，均取得增值税专用发票，分别注明税款0.55万、0.03万；

（3）从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票；

（4） 采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托收手续；

（5） 采用直销方式销售车床不含税价55万元。

请计算该机械厂8月份应纳的增值税。　

2.某企业为居民企业，2017年经营业务如下：

（1）取得销售收入2200万元。

（2）销售成本1000万元。

（3）发生销售费用 550万元（其中广告费400万元）；管理费用420万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。

（4）销售税金140万元（含增值税100万元）。

（5）营业外收入60万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元）。

（6）计入成本费用中的实发工资总额140万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费25万元。

请计算该企业2017年度实际应纳的企业所得税。

3.张先生为中国公民，2017年度取得如下收入：

（1）3月份出版长篇小说取得稿酬收入150000元；

（2）5月份购买企业债券获得利息收入2100元；

（3）7月份取得讲课费收入2600元；

（4） 9月份转让一项专利取得转让收入50,000元；

（5）3月份出版的长篇小说12月份获得文化部颁发的奖金50000元。

（6）各月工资收入均为6800元。请计算该公民2017年度应纳的个人所得税。

附1：工资薪金累进税率率

附2：劳务报酬税率表

三、论述题（1题，每题20分，共20分）

试论述影响税制体系设置的主要因素是什么？

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